“民营企业的税费负担偏重，成为阻碍其生存、发展的重要因素。”民建中央提案呼吁，切实减轻民营企业税费负担，实现民营企业之间、民营企业与国有企业之间税收公平化。同时，在税费征收过程中，应当增加更多透明度，减少执法人员的操作空间。

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　　名义上税率一样实际民企税负比国企重

　　民建中央在这份名为《切实减轻民营企业税费负担》提案中认为，目前民营企业税费的问题表现在多个方面。

　　首先是实际税率高，税负比较重。我国现有税制按照产品或行业区分，即在名义税率上国企与民企一样。但在现实中，不同所有制的企业的确存在“实际税率差别”。表现在：一、增值税方面。现行增值税制把纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人在达到销售额标准（工业企业年销售额50万元，商业企业年销售额80万元）后对进销项抵扣后的差额缴税，增值额多的多缴，无增值额的不缴；小规模纳税人（小企业）按照销售额的3％缴纳增值税，规定进项税额不允许抵扣，也不得使用增值税专用发票，经营上如果开具专用发票要到税务机关申请代开，按“征收率”填开应纳税额。目前我国民营企业大都属于小企业，这样的规定使得小企业不论赔赚都必须缴税，成了纳税的主体。二、由于购货方不能足额抵扣进项税款所以不愿意购买小企业的产品，阻断了大中企业与小企业之间的正常交易活动，在政策上限制了小企业的经营空间。

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　　实行新企业所得税法部分民企税率反高了2个百分点

　　其次，所得税方面。统一内、外资企业所得税后，新企业所得税法规定，小型微利企业实行20％的低税率。部分民营企业适用这档税率，结果比原来税法18％的税率还高了2个百分点。并且小型微利企业有4个限制条件：行业、应纳税所得额、从业人员和资产总额，民营企业为了适用小型微利企业的税率则必须限制从业人员，对促进就业不利。

　　再次，税收优惠方面。国家对国有企业给予了一些返税优惠，比如2008年对原油进口增值税“先征后返”，有的企业得以返税700亿元，民营企业没有享受这样的待遇。

　　此外，税、费混杂，民营企业税收外的费用较高。企业缴纳的各种收费主要包括：教育费附加、工商管理费、工会经费、社会保险费、垃圾处理费、残疾人就业保障金、个体劳动者协会会费、私营企业协会会费等。还有各种摊派、赞助、罚款、部门下达的报纸杂志费、企业“办事”所需要的费用和成本。繁多的收费项目使民营企业成本不断上升，民营企业利润空间减少。

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　　基层税务部门不按税率征收而是按任务摊派

　　民建中央还提出，在当下，行政管理和执法部门的税收过程不完全透明，税、费收取额度的确定人为因素大，民营企业受到歧视。民营企业反映较多的问题有：一些基层税务部门不按税率征收，而是按税赋任务摊派；提前征税；哪些该罚、哪些不该罚，执法部门很少预先告知；部分文件缺乏实施细则，行政执法人员自由裁量权大等。

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》确定，纳税人不设置账簿或账目混乱或申报的计税依据明显偏低的，税务机关有权采用“核定征收”的办法。但执行中，有些基层税务机关往往对民营企业不管是否设置账簿，不管财务核算是否健全，都采用“核定征收”办法，扩大了“核定征收”的范围。还有些基层税务机关对税法已经明确的税收优惠政策规定，也未落实。

　　●建议

　　取消增值税不平等待遇

　　这份提案中说，民营经济总量已经占到G D P的50％以上，民营企业占企业总数的99％，是充满竞争活力的市场主体、稳定社会和技术创新的中坚力量。民营企业在提供就业岗位、创造就业机会、缓解就业压力方面起着独特作用；民营企业上缴的税收在税收收入总额中占有相当的比例。但“民营企业的税费负担偏重，成为阻碍其生存、发展的重要因素”。

　　民建中央建议，民营企业的税收制度要遵循公平税负原则、轻税原则、产业导向原则和便于征管原则。在增值税政策上，取消增值税两种纳税人的不平等待遇。进一步调整标准，扩大一般纳税人的征收范围和比重；进一步调低小规模纳税人的征收率，可按增值额计征。对于当前有很多小规模纳税人的财务会计管理不健全，采取措施，公平竞争。

　　对小微企业减税或免税

　　在所得税方面，民建中央建议将其年盈利标准由原来的30万元提高至50万元；对年盈利水平低的小微企业降低税率或采取免税政策，帮助其生存发展，发挥扩大就业的作用。

　　规范政府行政行为和收入机制

　　同时，进一步规范政府的行政行为和收入机制，明确政府不能向使用者或受用者收取额外费用。将部分“费”改“税”，增强企业负担的透明度。大力推进依法治税，充分保障民营企业的合法权益。营造有利于公平竞争的税收环境：强化税收法定原则；减小税收执法弹性空间。实现民营企业之间、民营企业与国有企业之间税收公平化。